地價稅多繳4倍？收到節稅通知書，9月22日前一定要做這件事

收到「地價稅自用住宅用地節稅通知書」，不代表優惠稅率已經自動核准。屋主仍須核對土地與房屋資料，並在2026年9月22日前提出申請，經審核符合自住、設籍、未出租及未營業等條件後，當年度才有機會適用2‰自用住宅用地優惠稅率。

部分地方稅務機關會比對稅務、地政、戶籍及營業資料，找出可能符合自用住宅用地資格、但尚未提出申請的屋主，主動寄發節稅通知書。這類通知確實可能是政府寄發，但通知只代表「可能符合資格」，不是核准結果。

本文資料更新日期為2026年7月30日。實際資格、申請資料及核准範圍，仍應以土地所在地的地方稅捐稽徵機關認定為準。

• **自用住宅稅率：**2‰

• **一般用地稅率：**10‰至55‰

• **申請期限：**原則上每年9月22日前

• **收到通知：**不代表已核准

• **逾期申請：**通常自次年開始適用

為什麼地價稅可能多繳4倍？

一般用地最低稅率為10‰，自用住宅用地稅率只有2‰；若符合資格卻沒有申請，最低稅額可能是優惠稅額的5倍，也就是多繳4倍。

• 自用住宅用地：2‰

• 一般用地：10‰至55‰

• 一般用地採累進稅率

• 優惠稅率必須提出申請

• 不會只因設籍而自動適用

財政部說明，地價稅一般用地稅率為10‰至55‰，自用住宅用地優惠稅率則為2‰。

例如，同一筆課稅地價若按2‰計算，地價稅為1萬元；若按一般用地最低10‰計算，稅額就是5萬元。

兩者相差4萬元，也就是相較原本優惠稅額多繳4倍。

收到地價稅節稅通知書代表什麼？

節稅通知書代表地方稅務機關初步比對後，認為土地可能符合自用住宅用地優惠，但屋主仍須提出申請並接受審核。

• 不是正式核准書

• 不是地價稅繳款書

• 不代表一定符合資格

• 仍須確認房屋使用狀況

• 必須完成申請程序

臺中市政府地方稅務局2026年公告表示，該局比對稅務、地政、戶籍及營業等資料後，挑出可能符合條件卻尚未申請的民眾，主動寄發節稅通知書。

因此，收到通知書時不必立刻認定是詐騙，但也不應直接掃描不明連結或輸入個人資料。

建議先確認：

1. 寄件機關是否為土地所在地的地方稅務機關。

2. 通知書所列房屋地址及土地地號是否正確。

3. 電話是否與政府官方網站公布的電話一致。

4. QR Code是否連到政府機關網域。

5. 有疑問時，直接撥打0800-000-321或所在地稅務機關詢問。

收到通知書後一定要做什麼？

屋主應核對資料，並在9月22日前完成自用住宅用地優惠稅率申請。

常見辦理方式包括：

• 掃描通知書的專屬QR Code

• 至財政部稅務入口網申請

• 使用地方稅網路申報系統

• 填妥通知書後郵寄

• 傳真至地方稅務機關

• 親自到稅務局或分處辦理

部分地方政府的節稅通知書附有個人專屬QR Code，完成身分驗證後即可在線上回覆；也可能提供免貼郵票的回郵申請方式。

但各縣市通知書設計及申請方式可能不同，仍應以通知書所載官方資訊為準。

地價稅自用住宅優惠何時前申請？

原則上須在每年地價稅開徵40日前，也就是9月22日前提出；如期限遇例假日或停班，順延至下一個工作日。

• 9月22日前申請：當年度可能適用

• 逾期申請：通常次年度才適用

• 戶籍也應在期限前辦妥

• 已核准且用途未變：通常免再申請

• 土地移轉後：新所有權人應重新申請

財政部線上申辦說明明定，申請期限為地價稅開徵40日前，即9月22日前；逾期者自申請次年開始適用。

以2026年度為例，符合資格的屋主原則上應於：

2026年9月22日前完成申請。

不能只在期限內遷戶籍，卻沒有提出申請；戶籍及申請程序通常都必須在期限內完成。

重要提醒

若以前曾經核准，但土地之後發生買賣、贈與、繼承或其他所有權移轉，新所有權人仍須重新申請，優惠不會自動跟著土地移轉。

哪些人可以申請自用住宅用地稅率？

自用住宅用地優惠須同時符合設籍、房屋所有權、未出租營業、面積及一處限制。

主要資格

1. 土地所有權人本人、配偶或直系親屬在該地辦竣戶籍登記。

2. 土地上的房屋為土地所有權人本人、配偶或直系親屬所有。

3. 房屋沒有出租。

4. 房屋沒有供營業使用。

5. 都市土地面積不超過300平方公尺。

6. 非都市土地面積不超過700平方公尺。

7. 土地所有權人、配偶及未成年受扶養親屬原則上以一處為限。

面積換算

原土地面積超過上限時，不一定整筆都不能適用，可能由稅務機關依規定核定優惠適用範圍。

「一處為限」是不是每個家庭只能申請一間？

土地所有權人與配偶及未成年受扶養親屬，原則上只能選擇一處適用；但供已成年直系親屬設籍居住的土地，可能不受同一限制。

財政部節稅說明指出，土地所有權人與配偶及未成年受扶養親屬原則上以一處為限；若供已成年直系親屬設籍居住，則可能不受一處限制。

例如：

• 父母名下有高雄及臺南兩間房。

• 父母本人及未成年子女住在高雄。

• 已成年女兒設籍並實際住在臺南。

兩處土地是否都能適用，仍須依所有權、戶籍、使用情況及稅務機關審查判斷，不能只看房屋數量。

為什麼很多屋主明明自住，卻沒有優惠？

1. 以為設籍後會自動適用

自用住宅用地優惠採申請制，單純遷入戶籍並不會自動改變地價稅稅率。

稅務機關可能透過資料比對寄發通知，但仍須由土地所有權人提出申請。

2. 買房後沒有重新申請

買賣完成後，即使前屋主原本適用自用住宅用地稅率，新屋主仍須重新提出申請。

所有權因買賣、贈與、繼承、共有物分割或信託等原因變更後，原優惠不會當然延續。

3. 戶籍已遷出

曾核准自用住宅用地後，如果全戶戶籍遷出，原優惠資格可能消失。

財政部提醒，戶籍遷出後若再於9月22日前遷回，仍須重新提出申請；用途變更時，也應在30日內向地方稅機關申報。

4. 房屋有出租或營業

即使屋主本人有設籍，只要房屋實際出租、作為店面或營業使用，仍可能不符合全部自用優惠條件。

若房屋只有部分供營業使用，符合自住條件的部分，可能仍可申請按自用住宅用地稅率課徵；營業部分則按一般用地稅率課徵。

買房、繼承或受贈房屋後要重新申請嗎？

要。土地所有權發生移轉後，新所有權人即使繼續自住，仍應重新申請。

常見需要重新申請的情形：

• 買賣取得

• 繼承取得

• 贈與取得

• 夫妻間移轉

• 共有物分割

• 信託或信託關係消滅

• 原有持分增加

地方稅務局提醒，新取得土地後如果未重新申請，即使房屋用途完全沒有變更，也可能改按一般用地稅率課徵。

買房後建議立即確認

1. 土地所有權登記是否完成。

2. 本人、配偶或直系親屬是否設籍。

3. 房屋是否確實未出租、未營業。

4. 是否已提出自用住宅用地申請。

5. 是否能趕在當年度9月22日前完成。

哪些情況可能無法適用優惠稅率？

有戶籍不代表一定符合，仍須檢查實際使用及所有權條件。

常見不符合原因包括：

• 房屋出租給他人

• 房屋作為店面或辦公室

• 只有朋友或非直系親屬設籍

• 地上房屋不屬本人、配偶或直系親屬

• 已在其他土地使用一處優惠

• 土地面積超過規定範圍

• 全戶戶籍已遷出

• 房屋拆除或改作其他用途

• 申請資料與實際使用情形不符

若有非親屬設籍，但實際沒有租賃關係，稅務機關可能要求提出無租賃關係申明書，而不是直接認定有出租。

已核准後需要每年重新申請嗎？

通常不需要。前一年已核准且土地用途、戶籍與使用情形都沒有改變，往後可繼續適用。

但以下情況應重新申請或主動申報：

• 土地所有權移轉

• 全戶戶籍遷出後再遷回

• 房屋從出租改回自住

• 房屋從營業改回自住

• 共有持分或適用範圍改變

• 原優惠原因消失後重新符合

用途變更導致不再符合優惠時，土地所有權人應在30日內向地方稅務機關申報，以免日後遭補稅或處罰。

申請需要準備哪些文件？

一般案件以申請書及戶籍、建物資料為主，部分資料能由機關查得時可以免附。

常見文件包括：

1. 地價稅自用住宅用地申請書。

2. 戶口名簿或戶籍證明。

3. 土地及建物相關資料。

4. 建物所有權狀或建號。

5. 未辦保存登記房屋的使用執照或建物測量資料。

6. 非親屬設籍但無租賃關係的申明書。

7. 委託他人辦理時的委任文件。

財政部線上申辦頁面說明，已在申請書填妥所有權人、配偶、未成年受扶養親屬及設籍人資料者，部分案件可免附戶口名簿。

高雄市目前也提供線上申辦服務，由土地所有權人提出申請。

地價稅自用住宅優惠可以省多少？

實際節省金額取決於申報地價、持有土地總額及一般用地累進級距。

假設某土地的課稅地價為500萬元：

自用住宅用地

500萬元×2‰＝1萬元

一般用地最低稅率

500萬元×10‰＝5萬元

差額

5萬元－1萬元＝4萬元

這表示：

• 一般用地稅額是自用稅額的5倍。

• 屋主相較優惠稅額多繳4倍。

• 一年稅額相差4萬元。

若納稅義務人在同一直轄市或縣市持有的土地地價總額較高，一般用地可能進入更高累進稅率，差距還會進一步增加。

屋主每年應檢查哪些事項？

買房、繼承、贈與或變更使用後，應重新確認自用住宅用地資格。

9月前檢查清單

1. 今年是否買房、繼承或受贈土地。

2. 土地所有權是否已完成登記。

3. 本人、配偶或直系親屬是否設籍。

4. 房屋是否未出租。

5. 房屋是否未供營業使用。

6. 地上房屋所有權是否符合規定。

7. 是否已在其他土地使用優惠。

8. 土地面積是否符合限制。

9. 是否收到節稅通知書。

10. 是否已在9月22日前完成申請。

以【高雄房仲林家勝】的個人觀察來看，屋主最容易忽略的是「房屋自住」和「地價稅已申請自用」並不是同一件事。尤其是買房、繼承或夫妻間贈與完成後，所有權已經改變，即使全家仍住在原房屋，也應重新確認地價稅優惠是否完成申請。

常見問題FAQ

收到地價稅節稅通知書，代表已核准嗎？

不是。通知書只是提醒可能符合資格，仍須提出申請並經稅務機關審核。

• 不等於正式核准

• 須核對房屋土地資料

• 應在期限內回覆

• 有疑問先查證官方電話

部分地方稅務機關會以資料比對方式寄發通知，但最終仍須依實際資格審查。

地價稅自用住宅稅率是多少？

自用住宅用地優惠稅率為2‰；一般用地稅率為10‰至55‰。

一般用地最低稅額是自用優惠稅額的5倍，也就是多繳4倍的優惠稅額。

地價稅優惠何時前要申請？

原則上須在每年9月22日前提出；遇例假日或停班時，順延至下一個辦公日。

逾期申請者，通常自申請次年起適用。

買房後會自動適用自用住宅稅率嗎？

不會。土地所有權移轉後，新所有權人須重新提出申請。

即使前屋主原已核准，買方也不能直接沿用。

房屋出租還能適用自用住宅稅率嗎？

一般出租房屋原則上不符合，但符合公益出租人等其他特別規定者，可能有不同優惠。

一般自用住宅用地條件要求房屋未出租、未供營業使用。特殊出租優惠應另外依主管機關認定及申請。

以前申請過，每年都要再申請嗎？

用途及所有權均未變更時，原則上不必每年重新申請。

但土地移轉、戶籍全部遷出、出租或營業後重新自住時，應重新確認或提出申請。

結論：收到通知不是核准，9月22日前申請才是關鍵

地價稅自用住宅用地優惠採申請制。

屋主即使已設籍並實際自住，如果沒有提出申請，土地仍可能按一般用地稅率10‰至55‰課徵，而不是自用住宅用地的2‰。

收到節稅通知書時，應立即完成三個動作：

1. 核對寄件機關、房屋地址及土地地號。

2. 確認設籍、所有權、出租及營業情況。

3. 在9月22日前透過官方管道提出申請。

若當年度逾期，通常必須等到次年才開始適用，可能因此多負擔一整年的地價稅。

一句話總結：

收到節稅通知書只是提醒；完成申請並經核准，才真正享有2‰優惠稅率。

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資料參考與查詢日期

• 財政部稅務入口網｜自用住宅土地好康報您知｜更新日期：2025年9月18日｜查詢日期：2026年7月30日｜用於稅率、設籍、出租及申請期限說明。

• 財政部稅務入口網｜申請地價稅自用住宅用地稅率｜更新日期：2026年｜查詢日期：2026年7月30日｜用於線上申請期限及文件說明。

• 我的E政府｜地價稅自用住宅用地申請書｜更新日期：2026年｜查詢日期：2026年7月30日｜用於面積、一處及資格規定。

• 我的E政府｜高雄市自用住宅用地稅率課徵地價稅｜更新日期：2026年｜查詢日期：2026年7月30日｜用於高雄市申請方式。

• 臺中市政府地方稅務局｜不是詐騙！收到地價稅節稅通知別錯過｜發布日期：2026年7月｜查詢日期：2026年7月30日｜用於節稅通知書及資料比對機制。

• 財政部稅務入口網｜土地所有權移轉須重新申請自用住宅稅率｜更新日期：2025年7月16日｜查詢日期：2026年7月30日｜用於買賣、贈與及繼承後重新申請說明。

※本文提供一般性房地產與地方稅資訊，不構成稅務或法律意見。房屋部分出租、營業、非親屬設籍、共有土地、信託或多處住宅案件，應由土地所在地地方稅捐稽徵機關依個案認定。